Налоговое право. Подготовка деклараций и заявлений на получение налоговых вычетов

Декларации 3 НДФЛ при продаже недвижимости и движимого имущества

Налоговое право.
У граждан при продаже недвижимости срок владения которой на момент продажи составлял менее 5-ти лет, а так же продаже движимого имущества, например автомобиля, срок владения которым на момент продажи составлял менее 3-х лет, возникает обязанность подать декларацию 3 НДФЛ.

Декларация подается до 30 апреля следующего календарного года после года продажи имущества.

Так же необходимо уплатить налог в размере 13% с разницы между ценой приобретения и продажи имущества. То есть, если продали имущество по той же цене или дешевле, чем купили — налог платить не надо, НО надо обязательно подать декларацию 3 НДФЛ.

Важный нюанс, если недвижимость была продана ниже кадастровой стоимости, то налог в 13% рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = 0.7 х кадастровая стоимость.

Т.е. налог уплачивается с суммы в размере 70% от кадастровой.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты:

Стандартные;
Социальные;
Имущественные;
Инвестиционные;
Профессиональные.

Имущественный вычет при продаже имущества

При продаже недвижимости, срок владения которой составлял менее 5-ти лет (в случае если недвижимость была приобретена безвозмездно — в дар, наследство или при приватизации, то менее 3-х лет) возникает обязанность уплатить налог в 13%.

Налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным вычетом и уменьшить налогооблагаемую базу по формуле: стоимость имущества — размер налогового вычета = налогооблагаемая база.

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Имущественный вычет при приобретении имущества

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья

(доли (долей) в нем), земельного участка под него;

3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Социальные налоговые вычеты

Налоговое право. Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

Социальный налоговый вычет на образование

Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.

Также вычеты могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. При этом, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение можно получить при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом.

120 000 рублей максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

Социальный налоговый вычет на лечение

Также вычет может быть получен и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.

При этом, социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов можно получить при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом.